قائمة المركز المالي وأهميتها ومكوناتها : رحله عبر دفاتر الشركة
تُعد قائمة المركز المالي من بين القوائم المالية الرئيسية المستخدمة في مجال الأعمال، حيث تكشف عن الصورة الشاملة للعديد من الجوانب
و يمكن وصف قائمة المركز المالي كتقرير مالي للشركة يُظهر الأصول والخصوم ورأس المال خلال فترة زمنية معينة.
وببساطة تحنوى قائمة المركز المالي على ما يلى :
- الموجودات : الأصول التي تمتلكها الشركة.
- المطلوبات : الالتزامات والديون التي تتحملها الشركة.
- حقوق الملكية وحصص المساهمين في الشركة.
تُعتبر قائمة المركز المالي مرآة تعكس الوضع المالي الشامل للمؤسسة خلال فترة زمنية معينة، سواء كانت فصلية، نصف سنوية، أو سنوية. ولفهم الوضع المالي الفعلي للشركة، يتعين تطبيق المعادلة التالية عند إعداد القائمة المالية.
تُعبّر المعادلة المالية عن توازن المركز المالي، حيث يُعبر عنها بأن مجموع الأصول يكون متساويًا لمجموع المطلوبات (الخصوم) بالإضافة إلى حقوق المساهمين.
الأصول = المطلوبات (الخصوم) + حقوق المساهمين
تُظهر هذه المعادلة المنطقية ما يجب على المؤسسة دفعه مقابل كل ممتلكاتها، حيث يمكنها الحصول على الأموال إما عبر اقتراض الخصومات أو الالتزامات، أو عن طريق استقبال الأموال من المستثمرين وحقوق المساهمين. يجب أن تكون قيمة الأصول متساوية لمجموع الالتزامات المطلوبة من المؤسسة بالإضافة إلى حقوق المساهمين ورؤوس الأموال.
نتيجة لذلك، يجب أن تحتفظ قائمة المركز المالي دائمًا بتوازن في مكوناتها الرئيسية. إذا لم يتحقق التوازن، فإن ذلك قد يشير إلى وجود مشكلات في القائمة المالية أو أخطاء في تسجيل البيانات، وقد يكون هناك أيضًا مشكلات في التصفية أو غيرها.
تقدم بيانات المركز المالي نظرة على حجم الممتلكات التي تمتلكها المؤسسة وإلى أي مدى يمكن لها دعم التوسع في المستقبل. كما تكشف عن حاجة المؤسسة للاستدانة لضمان استمراريتها في العمل.
مكونات قائمة المركز المالي:
تتألف قائمة المركز المالي من ثلاث عناصر رئيسية تُظهر في النهاية البيانات الضرورية لإدارة الشركة. تتمثل هذه العناصر فيما يلي:
أولًا، الأصول:
تشكل العنصر الأول في القائمة، وتعبر عن جميع الموارد التي تملكها الشركة والتي يمكن تحويلها إلى نقد في المستقبل. تنقسم الأصول إلى أنواع متعددة:
- الأصول المتداولة: تشمل الأموال التي يمكن استخدامها على المدى القصير، مثل أرصدة البنوك، والبضائع، وأوراق القبض، وغيرها.
- الأصول الثابتة (طويلة الأجل) : تمثل الممتلكات مثل المنشآت والمعدات التي تساهم في تمكين المؤسسة من مزاولة نشاطها، مثل الأراضي والمباني ومعدات العمل.
- الأصول غير الملموسة: تعبر عن الممتلكات ذات الطابع غير الملموس، مثل شهرة المؤسسة، وعلامتها التجارية، وحقوق الملكية الفكرية، وغيرها.
باختصار، تعد قائمة المركز المالي مصدرًا رئيسيًا لتوفير فهم شامل للوضع المالي والموارد المتاحة للشركة في فترة زمنية معينة.
للاستشارات المالية المجانية لشركتك
ثانيا : الالتزامات أو الخصوم في قائمة المركز المالي
الالتزامات أو المطلوبات تُعتبر العنصر الثاني في قائمة المركز المالي، وتُقسم إلى الالتزامات قصيرة الأجل التي يجب سدادها في غضون عام مالي، والالتزامات طويلة الأجل التي تتجاوز مدة سدادها العام المالي الواحد.
يقوم قسم الحسابات في كل مؤسسة بتحديد الالتزامات التي يجب سدادها على الفور وتلك التي يمكن جدولتها على الأعوام المقبلة. تشمل الالتزامات الرئيسية في مختلف المؤسسات ما يلي:
- القروض.
- ديون المؤسسة.
- الأقساط المستحقة على معدات المؤسسة.
- رواتب الموظفين الشهرية.
- المدفوعات المستقبلية لشراء المواد الخام الضرورية للمؤسسة.
تحديد هذه الالتزامات يساعد في تحديد الإلتزامات الفورية وتخطيط للدفعات المستقبلية، مما يسهم في إدارة فعالة للتدفقات النقدية وضمان استمرارية الأعمال.
ثالثاً: الحقوق الإستثمارية للمساهمين في قائمة المركز المالي
تُتيح الشركات فرصة التداول العلني لشراء أسهمها، بهدف توفير رأس مال يمكن الوصول إليه بسهولة. يتم حساب التزامات المؤسسة تجاه هؤلاء المساهمين من خلال حساب رأس المال والأرباح المحتجزة وغيرها من العوامل.
يُشدد على ضرورة ترتيب بنود قائمة المركز المالي بدءًا من الحسابات النقدية الأكثر سيولة، ومن ثم الانتقال إلى تلك التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال الفترة المالية القريبة.
الاختلافات بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي
على الرغم من أن قائمة الدخل وقائمة المركز المالي يشكلان جزءًا أساسيًا من نظام المحاسبة المالية لأي مؤسسة، إلا أن هناك اختلافات دقيقة وجوهرية بين كل منهما، سنذكرها فيما يلي:
أولًا قائمة الدخل:
يركز بيان الدخل على إظهار تدفق الأموال إلى المؤسسة، من خلال تفصيل الخسائر والأرباح التي تحققها.
تُظهر قائمة الدخل حجم تدفق الأموال إلى الشركة من خلال عوائد المبيعات والاستثمارات، إضافة إلى الأموال التي تُخصص لرواتب الموظفين والضرائب وغيرها.
يهتم بتوضيح التدفق النقدي للمؤسسة خلال فترة زمنية محددة، سواء كانت سنوية، نصف سنوية، أو ربع سنوية.
يتم تسجيل إيرادات المؤسسة تحت بند الإيرادات، بينما تُسجل المصاريف تحت بند النفقات.
يُعرض بصورة قائمة يتم ترتيبها بحيث تكون المنتجات في أعلى النفقات.
ثانيًا قائمة المركز المالي:
تقدم قائمة المركز المالي تصورًا أكثر شمولًا للحالة المالية للمؤسسة مقارنةً ببيان الدخل.
تسلط الضوء على جميع الأصول المملوكة للمؤسسة وجميع الالتزامات المٌلتزم بها، بالإضافة إلى حقوق المساهمين في المؤسسة.
ومع ذلك، تفتقر إلى إظهار التفاصيل اليومية لحجم التدفق النقدي الذي يُقدمه بيان الدخل.
عادةً ما يكون المستثمرون أو المساهمون أكثر اهتمامًا بالتحقق من قائمة المركز المالي بدلاً من بيان الدخل.
يتم ترتيب الأصول على جانب والالتزامات (التي تشمل الالتزامات وحقوق المساهمين) على الجانب الآخر في طريقة العرض.
إعداد قائمة المركز المالي يتطلب عادة إجراء جرد شامل لجميع الأصول والالتزامات خلال الفترة المحاسبية، والتي تكون عادة سنة.
أهمية قائمة المركز المالي: كيف توضح وضع الشركة المالي؟
تسلط قائمة المركز المالي الضوء على أهميتها كأداة أساسية يُستخدمها الإداريون والمستثمرون والمحللون لفهم الوضع المالي الحالي للمؤسسة. يتم استخدام هذه القائمة جنبًا إلى جنب مع نوعين آخرين من البيانات المالية، وهما: قائمة الدخل وقائمة التدفق النقدي.
تسهم قائمة المركز المالي في إعطاء إنذار مبكر قبل أن تتعرض المؤسسة لصعوبات مالية، حيث يُظهر التوازن بين الأصول والخصوم إذا كانت المؤسسة عرضة لخطر الإفلاس، مما يدفع بالحاجة إلى اتخاذ إجراءات استراتيجية سريعة لتحسين الوضع المالي.
تستخدم البنوك قائمة المركز المالي للتحقق مما إذا كانت المؤسسة مؤهلة للحصول على قروض إضافية.
يهتم المستثمرون بفهم الوضع المالي للشركة قبل الاستثمار، وتُقدر المؤسسات ذات الأصول النقدية المرتفعة، حيث يُعتبر ذلك إشارة إلى نمو وازدهار محتملين.
تمكّن قائمة المركز المالي أصحاب المشروعات الصغيرة من تقييم قيمة أعمالهم بشكل أسرع.
تُسهم قائمة المركز المالي في تحديد الاتجاهات الاستراتيجية لإدارة الشؤون المالية، خاصة في التعامل مع العملاء والموردين.
تقدم قائمة المركز المالي إجابات على أسئلة هامة، مثل:
هل مؤشر صافي الثروة أو الربح إيجابي؟
هل تتوفر للمؤسسة نقود كافية وأصول قصيرة الأجل لتغطية التزاماتها؟
ما حجم الديون المترتبة على المؤسسة مقارنة بالمنافسين؟
هل هناك تأخير في عملية الدفع للموردين بسبب العجز النقدي؟
هل يتأخر العملاء في الدفع للشركة بسبب نقص السيولة؟
مسئولية إعداد قائمة المركز المالي : نظرة شاملة
يتفاوت دور المسؤول عن إعداد قائمة المركز المالي للمؤسسة من مؤسسة إلى أخرى، وذلك استنادًا إلى حجم المؤسسة بشكل فعلي سواء كانت شركات صغيرة أو شركات ذات حجم متوسط ، قد يتم اللجوء إلى محاسب خارجي لمراجعة ما تم إعداده داخليًا في قائمة المركز المالي.
بالنسبة للشركات الكبيرة : تتطلب عملية إعداد قائمة المركز المالي للشركات الكبيرة والعامة مستوى عالٍ من الدقة ؛ لذلك قد تستعين تلك الشركات بمجموعة من المحاسبين من خارج المؤسسة، الذين يتمتعون بسمعة قوية في مجال التدقيق والمراجعة لضمان دقة واستقامة هذا البيان المالي.
يمكنك الاستعانه بخبراء من فريق منصه يا بزنس لإعداد القوائم المالية بشكل احترافى ومن بينها قائمة المركز المالي كما يمكنك
طلب استشارة مجانية او طلب ترشيح احد المستقلين مجانا .
